Указание Банка России от 14.09.2011 N 2692-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

С 29 сентября 2011 года вступят в силу изменения, внесенные в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

В частности, в новой редакции излагаются наименования счетов N 40821 и 40903, которые теперь будут называться соответственно "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика" и "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа".

Соответствующие изменения внесены также в характеристику счетов.

Так, установлено, что назначение счета N 40903: учет средств для осуществления расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа. Счет пассивный.

Согласно внесенным изменениям на этом счете кредитные организации - операторы электронных денежных средств учитывают денежные средства, предоставленные клиентами (физическими лицами, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) для осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа на основании договора с клиентом. Порядок аналитического учета по данному счету определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации:

по операциям с чеками - по каждой организации и физическому лицу;

по операциям с предоплаченными картами - по каждой предоплаченной карте;

по операциям перевода электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа - по каждому договору с клиентом.

Источник