Банком России рассмотрены некоторые вопросы, касающиеся порядка составления отчетности по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения"

В частности, сообщено, что вложения в ценные бумаги (в т.ч. облигации), имеющиеся в наличии для продажи, отражаемые в учете по текущей (справедливой) стоимости, то есть не имеющие признаков обесценения, подлежат отражению в графе 2 "до востребования и на 1 день" формы 0409125 по аналогии с ценными бумагами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. В форме 0409125 отражается стоимость активов и обязательств, увеличенная на размер наращенных процентных (дисконтных, купонных) доходов (расходов), подлежащих получению (выплате) в соответствующем временном периоде. Расчет наращенных доходов (расходов) осуществляется с учетом возможного их получения (выплаты) по соответствующим срокам, предусмотренным в графах 2 - 11 формы 0409125. Суммы приобретенных облигаций отражаются по указанным в форме срокам, оставшимся до погашения, нарастающим итогом исходя из цены реализации с учетом наращенных ПКД и дисконта за соответствующий период.