Какие документы необходимы для отнесения расходов на аренду квартиры, оплату коммунальных услуг, услуг энергоснабжающих организаций и оплату за пользование телефоном в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?
БАНК РОССИИ ОПРЕДЕЛИЛ СЛУЧАИ, КОТОРЫЕ МОГУТ СВИДЕТЕЛЬСТВОВАТЬ О СОМНИТЕЛЬНОСТИ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ПЕРЕВОДОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ И В РУБЛЯХ РЕЗИДЕНТАМИ В ПОЛЬЗУ НЕРЕЗИДЕНТОВ В ВИДЕ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДОГОВОРАМ ОБ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ НА УСЛОВИЯХ КОММЕРЧЕСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
В результате осуществления надзорной деятельности за кредитными организациями выявлены многочисленные факты, позволяющие предполагать, что в большинстве случаев действительными целями таких операций могут являться уклонение от уплаты налогов, оплата "серого" импорта, отмывание доходов, полученных преступным путем. В связи с этим кредитным организациям рекомендовано направлять сведения об участниках и совершаемых ими операциях в уполномоченный орган, в частности, в случаях, когда платежи в пользу нерезидентов по договорам об импорте товаров на условиях коммерческого кредитования резидентами осуществляются практически ежедневно, либо в договорах предусмотрены длительные сроки поставки товаров либо иные условия, не соответствующие общепринятой внешнеторговой практике (Письмо ЦБ РФ от 13.03.2008 N 24-Т).
